Prowadzenie salonu kosmetycznego nie jest działalnością regulowaną, więc każdy może otworzyć i prowadzić tego typu zakład. Warto jednak pamiętać, że zawód kosmetologa czy eksperta medycyny estetycznej wymaga ogromnej wiedzy, dokładności oraz odpowiedzialności. Jaka forma opodatkowania będzie najdogodniejsza w przypadku osób prowadzących taką działalność?
Karta podatkowa dla salonów kosmetycznych – kto może z niej skorzystać w 2022 roku?
Według Polskiego Ładu od 1 stycznia 2022 roku nie można już wybrać karty podatkowej jako formy opodatkowania salonu. Ta zasada dotyczy osób, które już prowadzą działalność i chciałyby zmienić formę opodatkowania np. z ryczałtu na kartę, jak i tych, którzy planują otworzyć swoją działalność w 2022 roku i chciałyby wybrać kartę podatkową. Ową możliwość rozliczania będą miały jedynie osoby, które jeszcze w 2021 roku korzystały z takiej formy opodatkowania.
Aktualnie nie ma żadnych informacji, które mogłyby wskazywać na całkowite zlikwidowanie karty podatkowej lub odebrania tej możliwości osobom, które z niej korzystały w 2021 roku.
Z racji tego, że w Polskim Ładzie szykują się kolejne zmiany, warto się zainteresować i być świadomym nowych modyfikacji. Jeżeli mamy problem z wybraniem odpowiedniej formy opodatkowania, możemy skorzystać z pomocy z firmy, która m.in. doradzi w wielu kwestiach związanych z finansami.
Jaką formę opodatkowania warto wybrać w przypadku prowadzenia salonu kosmetycznego w roku 2022?
Początkujący przedsiębiorcy, którzy decydują się założyć jednoosobową działalność gospodarczą, mogą wybrać jedną z trzech form opodatkowania:
- opodatkowanie na zasadach ogólnych;
- podatek liniowy;
- ryczałt ewidencjonowany.
Rozliczenie na zasadach ogólnych to tak zwana skala podatkowa. W 2021 roku mieliśmy dwa progi podatkowe, które wynosiły 17% i 32%. Przy 17% opodatkowujemy pierwsze 85 tysięcy złotych swojego dochodu. Od nadwyżki, która przekracza próg 85 tysięcy złotych dochodu, odprowadzamy 32% podatku. Ta forma opodatkowania jest korzystna w sytuacji, w której dochód w skali roku nie przekracza 100 tysięcy złotych i wszystkie koszty zmniejszają nasz zarobek. Po wprowadzeniu Nowego Ładu co prawda stawki pozostaną niezmienione, lecz progi podatkowe ulegną podwyższeniu. Drugą stawkę podatkową wynoszącą 32% zapłacimy nie prędzej niż od nadwyżki, która przekroczy próg 120 tysięcy złotych dochodu.
Zasady ogólne umożliwiają skorzystanie z ulg podatkowych takich jak ulga na dziecko, czy ulga na Internet. Ponadto można się rozliczać wspólnie z małżonkiem.
Podatek liniowy jest jednolitą stawką podatkową wynoszącą 19% niezależnie od uzyskiwanej sumy. Mogą z niego korzystać osoby, które osiągają dochody z działalności gospodarczej. Wybór sposobu opodatkowania według stawki liniowej dotyczy wszelkich dochodów z działalności gospodarczej, czyli z jednoosobowej firmy, jak i z udziału w spółce niebędącej osobą prawną.
Prawo do opodatkowania podatkiem liniowym można stracić, jeżeli uzyskamy przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu udziału w spółce niebędącej osobą prawną, świadcząc usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy. Dotyczy to tylko takich usług, które zostały wykonane w roku podatkowym w ramach stosunku pracy (czyli umowa o pracę), bądź spółdzielczego stosunku pracy.
Ryczałt ewidencjonowany jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy, którzy korzystają z takiej formy rozliczenia, płacą podatek od przychodu i nie mają możliwości pomniejszenia go o koszty jego uzyskania. Podatek w formie ryczałtu płaci się od przychodów z działalności gospodarczej. Ta forma ma stawkę podatkową 15% i jest dość korzystna dla działalności usługowej takiej jak omawiany sektor – kosmetyka.
Rozliczanie dochodów na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego wymaga prowadzenia uproszczonej księgowości w postaci ewidencji przychodów. Prowadzi się ją odrębnie na każdy rok podatkowy i ujmuje się wyłącznie przychody z prowadzonej działalności gospodarczej.
Podatek liniowy jest mało korzystnym wyborem w przypadku formy opodatkowania w 2022 roku, w szczególności dla osób z branży kosmetycznej, które nie generują dużych kosztów. Za to najmniej opłacalną opcją jest rozliczanie się na zasadach ogólnych, ze względu na wysoką stawkę składki zdrowotnej, która wynosi aż 9%. Mając na uwadze zmiany wprowadzane w 2022 roku, najkorzystniejszą formą opodatkowania może być ryczałt ewidencjonowany, ale tylko wtedy, gdy kosmetolog nie ponosi większych kosztów działalności.
Czy zmieni się wysokość składek ZUS dla salonów kosmetycznych w 2022 roku?
Polski Ład wprowadza prawdziwą rewolucję, jeżeli chodzi o sposób wyliczania składki zdrowotnej. Do tej pory wszyscy płacili stałą składkę w wysokości 381,81 zł miesięcznie. Warto wspomnieć, iż ta opłata jest częścią przelewu, który każdy przedsiębiorca robi na konto ZUS w każdym miesiącu.
Od 2022 roku trzeba szczególnie zwrócić uwagę na składkę zdrowotną, ponieważ nie będzie to już stała miesięczna kwota. Tym razem może być tak, że każdego miesiąca będziemy płacić inną wartość. Oznacza to, że co roku można zmienić formę opodatkowania.
Dla każdej formy opodatkowania obliczanie składki zdrowotnej będzie wyglądało w następujący sposób:
- zasady ogólne – 9% od dochodu;
- podatek liniowy – 4,9% od dochodu;
- ryczałt ewidencjonowany – 335,94 zł (przychód roczny do 60 tys. złotych), 559,89 zł (przychód roczny 60-300 tys. złotych), 1 007,81 zł (przychód roczny przekraczający 300 tys. złotych).
Do kiedy można zmienić formę opodatkowania salonu kosmetycznego?
Formę opodatkowania można zmienić w nieprzekraczalnym terminie do 20. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, kiedy osiągnięto pierwszy w roku podatkowym przychód z działalności. Przykładowo, jeżeli w 2022 roku pierwszy przychód otrzymano maju, to formę opodatkowania można zmienić tylko do 20 czerwca 2022 roku.
Co należy wziąć pod uwagę, jeżeli zamierzamy zmienić formę opodatkowania salonu kosmetycznego?
Na początku warto zastanowić się, dlaczego wybraliśmy aktualną formę opodatkowania i co skłoniło nas do podjęcia danej decyzji. Warto przypomnieć sobie swoje motywacje oraz zweryfikować, czy od tamtego momentu zaszły jakieś zmiany. Przykładowo, czy wynajęliśmy większy lokal, czy nasze koszty wzrosły i czy opłacałoby się nam je odliczać.
Jak zrobić to w praktyce? Oczywiście najlepszą metodą będzie sprawdzenie, jak Twój zysk wyglądałby na każdej z czterech form opodatkowania.
Po zrobieniu wyliczeń warto sprawdzić, czy po zmianach, jakie wprowadza Polski Ład, nadal będzie nam się opłacało mieć taką formę opodatkowania, jaką mieliśmy w poprzednim roku. Różnice mogą być w takim przypadku naprawdę spore, ponieważ zmienia się przede wszystkim sposób wyliczania wcześniej wspomnianej składki zdrowotnej. Ponadto dochodzi do tego brak możliwości odliczenia od podatku części składki zdrowotnej (to jedna ze zmian, która negatywnie odbije się na finansach każdego salonu). Kolejna rzecz to podniesienie pierwszego progu podatkowego, wzrost kwoty wolnej od podatku (ta zmiana sprawia, że sytuacja salonów, które rozliczają się na zasadach ogólnych, poprawia się, a negatywne wpływy powyższych modyfikacji nieco się neutralizują).
Najważniejsze zmiany w księgowości dla branży kosmetycznej w 2022 roku
Większość nowych zmian, jakie weszły w życie w tym roku, wynikają z tzw. Polskiego Ładu, który od momentu wprowadzenia jest poddawany licznym korektom. Jak na razie nie wiadomo, czy coś miałoby się w tej kwestii zmienić.
Jedną z nowych modyfikacji jest zmiana terminu opłacania składek ZUS. Ze względu na to, że w większości przypadków wysokość składki zdrowotnej będzie zależna od naszego przychodu/ dochodu, termin płatności składek ZUS został przesunięty z 10. lub 15. na 20. dzień miesiąca. Jedynym wyjątkiem w tej sytuacji są salony prowadzone w formie spółek (dla nich ten termin pozostaje bez zmian, czyli 15. dzień każdego miesiąca). Kolejną modyfikacją jest wzrost płacy minimalnej, która w 2022 roku wynosi 3010 zł brutto, czyli o 210 zł więcej niż w poprzednim roku. Wzrosła również stawka godzinowa (teraz wynosi 19,70 zł, czyli o 1,4 zł więcej niż w 2021 roku). Zaostrzono także przepisy, które dotyczą niedziel handlowych (w 2022 roku będziemy mieć tylko 7 niedziel handlowych – 30 stycznia, 10 kwietnia, 24 kwietnia, 26 czerwca, 28 sierpnia, 11 grudnia i 18 grudnia). Ponadto w tym roku będzie obowiązywała wyższa kwota wolna od podatku, która wzrośnie z 8000 zł do 30 000 zł (warto tu wspomnieć, że będzie się to wiązało z brakiem możliwości odliczenia od podatku części składki zdrowotnej). W 2022 roku salon musi również zapewnić klientom możliwość płatności bezgotówkowej, czyli kartą, blikiem bądź przelewem. Dodatkowo 1 lipca 2022 roku wszystkie salony będą musiały zintegrować terminal ze swoją kasą fiskalną online. Jeżeli chcemy zakupić terminal dla swojej firmy, możemy skorzystać zarówno z ulgi na jego zakup, jak i z dofinansowania kosztów związanych z obsługą transakcji. Jedną ze zmian, jakie wprowadza Polski Ład, jest też stworzenie ulgi dla klasy średniej, której celem jest zneutralizowanie niekorzystnego wpływu braku możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku na nasze finanse.
W tym roku ustawodawca przewidział naprawdę wiele zmian, dlatego warto śledzić wszystkie nowe modyfikacje na bieżąco i wybierać opcje, które będą dla nas najkorzystniejsze.